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      文華學院各項經費開支管理辦法

      來源:    點擊次數:    發布時間:2016-07-08    作者:


                                     (院財〔2014〕3號)

      第一章 總則            

      第一條 為規范學院預算經費管理,優化經費支出結構,提高資金使用效益,根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》和我院《預算管理辦法》、《預算經費管理實施細則》、《公務卡使用及報銷管理規定》等有關規定,制定本暫行辦法。 

      第二條 “各項經費是指學院財務預算安排的所有經費,如日常運行經費、日常人員經費、固定資產、無形資產、材料、暫付款和其它專項經費等

      第三條 各部門的經費開支要按照當年下達的預算方案,遵循量入為出、專款專用、統籌安排、確保重點、收支平衡的原則,嚴格執行,不得超支或列赤字;要按照《中華人民共和國會計法》要求,保證支出經付原始憑證的真實性、合法性、準確性及完整性。

      第四條 各項經費開支應嚴格執行審批制度,即分管經費的院領導或部門負責人應對所發生的經費支出進行審批并簽字。財務處負責監督各項經費的預算執行情況,對于超出預算限額的各項支出,原則上不予辦理;1000元以上(含1000元)的單項支出,原則上不得使用現金;可以使用公務卡結算的支出,一律要求使用公務卡。 

      第二章  日常運行經費

      第五條 日常運行經費是指為維持學院各項活動正常運行,按照學院預算安排,劃分到各部門或有關負責人管理的各項經費,包括辦公及印刷費、通訊費、郵寄費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、工會經費、宣傳費、維修費、物業管理費、水電費、體育維持費、實驗經費、實習經費、畢業設計費、畢業生活動經費、學生活動經費、學生獎助學金、圖書資料購置費、其他公用經費等。 

      第六條 各部門日常運行經費開支,應嚴格執行學院下達的預算項目和指標,未經批準,不得突破預算指標,不得發生預算項目以外的開支。一般費用,實行柜臺報賬,即審即付;金額較大的支出,比如實習、實驗經費等需先由財務審核,然后付款。 

      第七條 各部門報銷第五條所述各項經費時,應認真逐項填寫文華學院報銷單,由經手人、部門負責人、項目負責人簽字,并統一使用經費本結算。報銷時須持有國家規定的合法票據,所開票據抬頭一律為文華學院,票據應寫明日期、金額等,票據背面應注明用途,并由經辦人簽字。金額較大或者需要明確雙方權利義務的經濟事項必須附有合同或協議。

      第八條  辦公用品的報銷,應要求售貨單位在發票上寫明品名、單價和數量,或附銷售清單;隨買隨用的辦公用品,應由經手人、驗收人在發票背面簽字;金額較大或數量較多的一次性發放辦公用品等,應附發放清單;不能一次領用完畢的辦公用品,應到資產管理處辦理直接報銷入出庫手續,各部門應指定專人監管,并建立備查簿。圖書資料的驗收和管理,統一歸口到圖書館和資產管理處。

      第九條 教職工因公出差的各項開支標準和范圍按照《文華學院差旅費管理暫行辦法》執行。出差人員按規定統一填寫文華學院差旅費報銷單,并由經手人、項目負責人審核。出差人員原則上不得報銷招待費用。學院安排教職工進修、學習期間的差旅費用,須經人力資源處確認,并由分管院領導簽字后,按有關制度報銷。我院派出的招生人員,在招生期間發生的費用須經招生與就業處分管院領導確認、簽字后,按有關制度報銷。交通費的報銷應注明起止地點、事由。除特殊情況,原則上不予報銷的士費。

      第十條 我院采用委托收款方式結算的水電費、電話費等公用經費,由后勤處予以確認,登記,建立備查帳,并按規定分配到各部門。若發現金額有誤或異常波動,由后勤處負責協調處理并查明原因。

      第十一條 由我院代墊的各項費用,經辦人員必須在報賬單列明收款單位名稱,并負責該款項的催收工作。

      第三章  日常人員經費

      第十二條 日常人員經費是指薪級工資、崗位工資、績效工資、津貼、獎金、教學津貼、社保、公積金、勞務費等發放給個人的各項支出。 

      第十三條 日常人員經費的發放,由學院財務處按國家稅收法規統一代扣代繳個人所得稅。

      第十四條 月度工資及與月度工資同時發放的工資性費用,由財務處負責依據相關部門提供的資料匯總制表計算后(相關部門提供的資料原則上不超過每月5日),交分管院領導審批,并于每月10日發放。 

      第十五條 各部門支取下列人員經費,須填寫財務處指定的統一表格,并由以下相關負責人簽字、審批,經財務處審核后方可支取。

      1、 加班費、專職教師進修培訓費等,由人力資源處負責審核簽字后,交分管人事的院領導審批。

      2、職工困難補助以及由工會負責發放給個人的各項福利性支出, 由經辦人員簽字后,交分管工會工作的院領導審批。

      3、各學部教學津貼的發放,先由學部負責人簽字后,交教務處負責人審核,然后呈分管教學的院領導審批。

      4、向學生發放的獎助學金、困難補助等款項,先由學工處負責人簽字,然后呈分管學生工作的院領導審批。

      5、勞務費的支出,先由經辦人、部門負責人簽字審核,然后呈主管院領導審批。

      6、項目獎金的發放,先由經辦人、項目負責人簽字審核,然后呈學部負責人審批。

      7、其他發放給個人的支出,必須憑相關批準文件,由經辦人簽字后,交發放部門負責人審核。

      第十六條 專職教師各項費用的發放,嚴格按照稅法的規定,要求和工資合并計稅后統一通過工資卡發放,不得支取現金。因特殊原因確需以現金形式支付的,發放時需附個人簽字明細表交財務處作為報銷憑證附件;兼職教師勞務費的發放,原則上代扣稅后通過銀行卡支付。

      第十七條 教職工因各種原因需要更換工資銀行卡的,應及時將新工資銀行卡號報財務處備案。 

      第四章  固定資產、無形資產、材料的購置和報廢

      第十八條 固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在1000元以上(其中:專用設備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本能保持原有物質形態的資產,包括房屋和構筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品等。單位價值雖未達到規定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,亦納入固定資產管理。比如:家具、圖書等。  

      第十九條 學院固定資產實行歸口管理,由資產管理處負責統一采購、驗收和管理。經手人須持購物發票、相關批文、購買合同、固定資產驗收單等一并交財務處審核,并辦理財務手續。學院圖書資料由圖書館和資產管理處負責驗收和管理,經手人首先應持相關資料在圖書館辦理驗收清單,再持相關資料在資產管理處辦理入庫,最后持購物發票、相關批文、購買合同、圖書資料驗收單清單和固定資產入庫單等一并交財務處審核,并辦理財務手續。

      第二十條 固定資產報廢,須填寫報廢請示單,說明報廢理由(事故原因引起的報廢還須分清事故責任),由部門負責人和分管負責人審核后,交資產管理處和財務處按有關規定會簽,報分管資產的負責人審批后方可報廢。同批量價值在20萬元以上或單價在5萬元以上的資產報廢,還須報董事會審批。固定資產變價收入應納入院財務處統一管理和核算。 

      第二十一條 學院資產管理處應當定期或不定期組織固定資產清查盤點工作,每年至少一次,確保固定資產的賬物相符,同時應隨時與財務處進行賬賬核對,保證賬賬相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。

      第二十二條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。材料主要是指消耗性材料以及達不到固定資產標準的低值耐用品等。低值耐用品的標準是:使用期限在1年以上,可反復使用,且在使用過程中基本保持原有形態的物品,如:低值儀器儀表、工具、量具、玻璃儀器、器皿、元器件等。

      第二十三條 學院資產管理處應建立健全材料的采購、驗收、進出庫、保管、領用等管理制度,明確各個環節和各個崗位的責任,嚴格管理,并盡可能降低材料的庫存和消耗,保證材料的安全,提高材料的使用效益。 
          第二十四條 嚴格材料的清查盤點制度,學院財務處和有關部門應當對材料進行定期或者不定期的清查盤點,保證帳物相符,對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的材料,應當及時查明原因,并按規定予以調整。 
          第二十五條 有關部門購置資產和材料應遵循適用、質優、環保、價廉、優惠等原則,嚴格控制購買標準,用于資產和材料報銷的原始發票必須合法,內容必須真實、完整,嚴禁弄虛作假,發票必須注明物品的名稱、數量、單價和金額,四者缺一不可。發票背后必須由經辦人簽字。對于有庫存的材料,資產管理處或相關部門必須建立明細臺帳管理。 

      第五章  暫付款

      第二十六條 暫付款是指學院各類資金在運行中所發生的暫付、應收和預付的款項。暫付款的發生,必須在遵守財經制度和預算管理的前提條件下實施,同時該項目須在年度預算安排范圍之內,款項總額須在預算限額之內。

      第二十七條 暫付款管理的總體要求是嚴格控制、專款專用、及時結算、前帳不清、后帳不借、程序合規、手續齊備。 

      第二十八條 暫付款只能用于教學、科研、教輔、行政、后勤等有關公務開支,除個人出差借款外,不得用于個人借款。 

      第二十九條 預付給外單位的各種工程款、設備款、材料款等須嚴格按照簽訂的合同或協議執行。

      第三十條 預付給個人的各種差旅費等,須經本部門主管經費的領導簽字。借款額應根據往來交通費、當地住宿費等各種費用總和合理匡算。 

      第三十一條 各部門、個人的借款,應在相關事宜辦理完畢之后,按以下規定時間內到財務處辦理報銷、還款手續:

      1、預借差旅費,在出差歸來后十五天內報賬還款;

      2、預借各種購貨款,在所購貨物驗收后,三天內持發票和貨物清單(固定資產、材料還須入庫單,有購物合同的須持合同原件)到財務處報帳。如有特殊原因不能按時報帳的,應及時以書面形式向財務處說明。

      3、對于有明確期限規定應交學院的各種款項,各單位或個人務必在規定時間內上繳。

      第三十二條 已經在財務處辦理完借款而由于計劃變更等原因,不能及時使用的,須在借款后3日內將借款返回。

      第三十三條 財務處每月終了時,對暫付款的發生情況進行核對分析,對異常情況要與借款單位或借款人取得聯系,查明原因,及時收回款項或予以核銷,同時向主管院領導匯報暫付款的核實情況。

      第三十四條 財務處每年三月或四月、十月或十一月按部門發放催款單。 經催繳無效或發現以下行為的,按以下規定處理:

      1、對部門借款不清帳的,財務處將停止對該部門借款,要求該部門協助催款報銷;

      2、差旅費過期不清,經二次催款仍不結帳的,扣發借款人工資。

      3、離校時欠款不清的,不予辦理離校手續。

      4、將借款挪做私用或用于與借款用途不符的經營活動的,將根據事實和情節予以通報批評,直至追究當事人的行政和法律責任。

      5、弄虛作假、虛報冒領,偽造、變造原始票據等行為,將依法追究其責任。

      第六章  專項經費

      第三十五條  專項經費是指學院預算安排的用于專項業務活動的經費,包括修購專項資金、重點學科建設基金、教學評估資金以及根據業務發展需要,由學院批準設立的其他具有專門用途的資金。

      第三十六條 專項經費由學院相關業務歸口管理部門根據上級主管部門要求和學院事業發展的具體情況,提出立項申請,制定計劃,經學院辦公會討論通過后,報學院董事會批準后,方可立項。

      第三十七條 專項經費的管理應遵循專設帳戶,專戶核算、專款專用的原則,不得截留、挪用或擠占。

      第三十八條 專項經費的使用要嚴格執行財務制度和審批手續,預借款要有手續,報銷要提供合法票據等。

      第七章  附則

      第三十九條 本辦法所依據的法律、法規和制度規定、工作程序發生變化時,依據新的規定辦理。

      第四十條 本辦法由財務處負責解釋。

      第四十一條 本辦法自發布之日起施行,原《華中科技大學文華學院各項經費開支管理暫行辦法》(院財【2006】4號)同時廢止。


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